Коротко
- Налог берётся не с вклада, а с процентов, и только с части выше необлагаемого минимума.
- Минимум равен 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка на 1-е число каждого месяца года.
- Нерезиденту по этому доходу пункт 3 статьи 224 НК РФ ставит 15%, а не 30%.
- Декларацию не подают. Сумма приходит в налоговом уведомлении, срок — на самом уведомлении.
Содержание 5
Нерезидент — это не «иностранец»
Банк и налоговая говорят о разных статусах. Для карты банк смотрит гражданство и документы о пребывании. Для налога на проценты важно, налоговый вы резидент России или нет. По пункту 2 статьи 207 НК РФ резидент — физическое лицо, которое фактически находилось в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Короткий выезд на лечение или учёбу меньше чем на шесть месяцев этот подсчёт не обрывает.
Паспорт Узбекистана, Таджикистана или Грузии сам по себе ставку не назначает. Человек может прожить в России почти весь год и стать резидентом, а может приезжать вахтой и остаться нерезидентом. Зарплатный НДФЛ и налог с процентов — разные базы. Про 13% и 30% с работы, в том числе для граждан ЕАЭС, читайте отдельно: НДФЛ для иностранцев: 13 или 30 процентов. В эту статью ту ставку не переносите.
Как считают базу по статье 214.2
Налоговая база — превышение всех процентных доходов за календарный год по вкладам и остаткам в банках на территории России над необлагаемой суммой. Необлагаемая сумма равна произведению одного миллиона рублей и максимальной ключевой ставки Банка России из тех, что действовали на первое число каждого месяца этого года. Считает не банк в приложении и не вы сами в декларации, а налоговый орган.
В статье 214.2 нет оговорки «только для граждан РФ» или «кроме нерезидентов». Вычет по формуле применяют к доходам, которые попали в эту базу. Ставка сверху — уже из статьи 224, и вот она для нерезидента другая.
| Выплата | В базе по ст. 214.2 | Комментарий ФНС и НК |
|---|---|---|
| Проценты по вкладу в банке РФ | Да, если выше минимума | Суммируют все такие банки за год |
| Рублёвый счёт со ставкой не выше 1% весь год | Нет | ФНС приводит зарплатные счета как пример |
| Счёт эскроу | Нет | Исключён прямо в правилах базы |
| Тело вклада, которое вам вернули | Нет | Это не доход |
| Проценты в валюте | Да, в рублях | Курс Банка России на дату получения дохода |
| Кэшбэк и баллы магазина | Не эта статья | Не называйте их процентами по вкладу |
- Сложите проценты всех российских банков за год, а не одного вклада.
- Вычтите необлагаемый минимум по формуле с ключевой ставкой. Готовое число года смотрите в уведомлении, а не в чате.
- Ключевую ставку на каждое первое число берите на сайте Банка России, не из новости полугодовой давности.
- Если вклад в валюте, рубли считает курс на дату выплаты, а не курс в день открытия.
- Долгий вклад дольше 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока считается по особым правилам закона 259-ФЗ — см. ниже.
Почему 15%, а не 30% и не шкала резидента
Пункт 3 статьи 224 НК РФ ставит нерезидентам 30% на доходы, но сразу перечисляет исключения. Среди них — проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках на территории России и в Банке России: для них в том же пункте ставка установлена в размере 15%. Это плоская ставка на данный вид дохода, а не прогрессивная шкала, которой пользуются налоговые резиденты по своим базам.
На сайте УФНС по Москве в разъяснении про вклады ещё есть фраза, что нерезидентам применяют ту же ставку, что и резидентам, — 13%, и что раньше было 30%. Текст описывает прежний порядок и пример 2023 года со ставкой 13%. Действующая норма кодекса, которую публикует КонсультантПлюс по статье 224, для процентов по вкладам нерезидента называет 15%. Если в уведомлении цифра не сходится с вашим расчётом, смотрите, какую ставку инспекция поставила в строке, и при расхождении пишите в ФНС, а не в чат банка.
Нерезидент, проценты по вкладу
- Ставка 15% на налоговую базу
- База та же по статье 214.2: превышение над минимумом
- Общие 30% на этот доход не действуют
- Декларацию из-за вклада не сдают
Резидент, проценты по вкладу
- База тоже по статье 214.2
- Ставка зависит от совокупности баз за год
- Порог 2,4 млн ₽ относится не к одному вкладу «на глаз»
- Считайте по уведомлению, не по таблице из статьи
Нерезидент, зарплата
- Это не статья 214.2
- Часто говорят про 30%, но есть исключения
- Граждане ЕАЭС с 2026 года не пересчитываются на 30% в конце года
- Разбор — в отдельной статье про НДФЛ
Длинный вклад и закон 259-ФЗ
Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ поменял расчёт для части вкладов. Правила касаются договора, который одновременно длиннее 15 месяцев и платит проценты в конце срока. Налог считают с привязкой к процентам, начисленным за каждый год договора, а не одной кучей в год выплаты. Изменения действуют с 1 января 2025 года и распространяются на доходы начиная с налогового периода 2023 года. ФНС описывает это на примере, где часть процентов длинного вклада относится к году, когда действовал мораторий.
Если ваш вклад короткий и проценты капают каждый месяц, этот специальный порядок вам не нужен: работает обычное превышение над минимумом за год. Если договор как раз «на два года, проценты в конце», не умножайте всю выплату на 15% в день закрытия. Дождитесь уведомления: банк с 2025 года передаёт проценты с разбивкой по годам начисления. Форма сведений утверждена приказом ФНС от 10.10.2024 № ЕД-7-11/845@.
- 1
Поймите, резидент вы или нет
Посчитайте дни фактического нахождения в России. Гражданство и регистрация по месту пребывания этот счётчик не заменяют. Сомневаетесь — статус подтверждает налоговая, а не оператор банка.
- 2
Отделите проценты от тела вклада
В выписке нужна строка начисленных процентов, а не остаток. Зарплатный счёт со ставкой не выше 1% весь год в базу не кладите.
- 3
Не выдумывайте минимум
Формула: 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка на 1-е число каждого месяца. Актуальный ряд ставок — на cbr.ru. Пока год не закончился, максимум может смениться.
- 4
Дождитесь уведомления
Банки передают сведения не позднее 1 февраля следующего года. Налог попадает в сводное уведомление. За 2024 год ФНС указывала уплату не позднее 1 декабря 2025 года. На следующий год смотрите дату в своём уведомлении.
- 5
Заплатите по реквизитам из уведомления
Отдельная 3-НДФЛ только из-за процентов по вкладу в российском банке не нужна. ИНН удобен, чтобы платёж сел на вас, а не на тёзку: как его получить, — в статье ИНН для иностранного гражданина.
Где взять уведомление и что проверить в строке
Уведомление приходит тем способом, который у вас связан с налоговой: почтой или в личном кабинете, если доступ к нему есть. У иностранца кабинет на Госуслугах бывает не сразу — регистрация там описана в статье Госуслуги для иностранных граждан, но сам налог от наличия учётной записи не зависит. Нет письма — проверьте адрес, который банк и МВД знают как ваш, и зайдите в инспекцию с паспортом, а не ждите, что «само спишется с карты».
Что сверить в уведомлении
0 из 7Карты, на которых обычно лежит и вклад, и зарплата
Т-Банк
- Ориентир для иностранцев и граждан СНГ — заявка онлайн
- Зарплата, переводы и повседневные траты на карту РФ
- Без обязательного гражданства РФ для подачи заявки
Реклама · erid: 2W5zFGdJtGh
Альфа-Банк
- Специально для иностранных граждан — заявка онлайн
- Зарплата, переводы и оплата на карту банка РФ
- Без обязательного гражданства РФ для подачи заявки
Реклама · erid: 2W5zFHUPDPw
ВТБ
- Крупный банк РФ — карта для повседневных трат
- Зачисление зарплаты и переводов
- Оплата покупок и снятие наличных по тарифам
Реклама · erid: 2W5zFJmr8cG
Реклама. Условия и решение по заявке — на стороне банка.
Мораторий 2021–2022 уже не работает
Законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ проценты за 2021 и 2022 годы от НДФЛ освобождали. ФНС пишет, что доходы, полученные в 2023 году и позже, уже подлежат налогу. Ссылаться на «вклады не облагаются» в разговоре про текущий год нельзя. Сравнение карт в каталоге и на страницах Т-Банка и ВТБ помогает выбрать счёт, но ставку налога карточка банка не отменяет: её задаёт кодекс, а сумму — уведомление.
Источники и проверка
- НК РФ, статья 224: ставки, в том числе 15% по вкладам нерезидента
- НК РФ, статья 214.2: база по процентам
- НК РФ, статья 207: кто такой резидент
- ФНС Москвы: как считают проценты по вкладам
- Банк России: ключевая ставка
Обновлено 25 октября 2026. Правила банков и миграционные нормы меняются — перед подачей заявки сверяйтесь с сайтом банка и МВД.
