Коротко
- 30% — общая ставка для нерезидентов, то есть тех, кто провёл в России меньше 183 дней за 12 месяцев.
- По шкале 13–22% независимо от статуса платят работники по патенту, ВКС, участники программы переселения соотечественников, беженцы и с 2026 года — граждане ЕАЭС.
- Работодатель уменьшает НДФЛ работника с патентом на фиксированные авансовые платежи, если получил уведомление из налоговой.
- Проверьте ставку в расчётном листке — ошибки бухгалтерии встречаются чаще, чем кажется.
Содержание 6 разделов
Почему ставки две: резидент и нерезидент
Налоговый кодекс делит людей не по паспорту, а по налоговому статусу. Налоговый резидент — тот, кто провёл в России не меньше 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Гражданин России может быть нерезидентом, а иностранец — резидентом. Предварительно статус определяют на дату каждой выплаты, а окончательно — по итогам календарного года.
Налоговый резидент
- Зарплата облагается по прогрессивной шкале: 13% до 2,4 млн ₽ в год
- Свыше — 15%, 18%, 20% и 22% на соответствующие части дохода
- Можно получить вычеты на лечение, обучение, жильё
- Статус не зависит от гражданства
Нерезидент
- Общая ставка — 30% (пункт 3 статьи 224 НК РФ)
- Облагаются только доходы от источников в России
- Вычеты не положены
- Есть важные исключения — о них ниже
Первые месяцы работы почти любой приезжий — нерезидент: 183 дней ещё не набралось. Поэтому без исключений из правила большинство мигрантов платили бы 30% с первой зарплаты. Но для самых массовых категорий закон делает исключение.
Кто платит 13% даже без 183 дней
Пункт 3 статьи 224 Налогового кодекса перечисляет доходы нерезидентов, к которым применяется не 30%, а та же прогрессивная шкала, что и у резидентов. Это доходы от работы, а не любые доходы: например, на сдачу квартиры или проценты эти правила не распространяются.
| Кто вы | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| Работник по патенту из безвизовой страны | 13–22% | Независимо от резидентства; налог уменьшают на авансы за патент |
| Гражданин ЕАЭС: Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан | 13–22% | С первого дня, с 2026 года без пересчёта по 30% |
| Высококвалифицированный специалист (ВКС) | 13–22% | По доходам от трудовой деятельности |
| Участник госпрограммы переселения соотечественников | 13–22% | По доходам от трудовой деятельности |
| Беженец или получивший временное убежище | 13–22% | По доходам от трудовой деятельности |
| Работник из визовой страны с разрешением на работу, не ВКС | 30% | Пока не стал налоговым резидентом |
| Любой нерезидент — прочие доходы | 30% | Если доход не входит в список исключений |
Льготная ставка не включается сама. Бухгалтерия применяет её, когда видит документ-основание: патент, паспорт гражданина ЕАЭС, разрешение на работу в качестве ВКС, свидетельство участника госпрограммы или удостоверение беженца. Если документ поменялся — например, вы получили новый патент или ВНЖ, — сразу отдайте копию в отдел кадров. Иначе бухгалтер может по умолчанию считать вас нерезидентом и удерживать 30%, пока не разберётся.
Патент: как авансы уменьшают налог
Граждане Узбекистана, Таджикистана и других безвизовых стран вне ЕАЭС работают по патенту и каждый месяц платят за него фиксированный авансовый платёж по НДФЛ. Базовая сумма — 1200 ₽ в месяц, её умножают на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент. На 2026 год дефлятор — 2,842. Например, в Ленинградской области платёж в 2026 году составляет 8000 ₽ в месяц, по данным налоговой.
- 1
Платите за патент вовремя
Патент действует, только пока вы вовремя вносите авансовые платежи. Просрочка — и патент аннулируют. Сохраняйте все квитанции.
- 2
Напишите заявление работодателю
Попросите уменьшить НДФЛ на уплаченные авансы и приложите квитанции. Уменьшение возможно только у одного работодателя по вашему выбору.
- 3
Работодатель получит уведомление
Бухгалтерия запросит в налоговой уведомление о праве на уменьшение налога. Без него зачесть авансы нельзя.
- 4
Проверьте расчётный листок
Из начисленного налога вычитают авансы за этот год. Если аванс больше налога, остаток учитывают в следующих выплатах в течение года.
Авансы зачитывают только в том году, к которому они относятся. Если патент действует, например, с октября по март, для следующего года работодателю нужно новое уведомление из налоговой. Подробно о том, как патент связан с картой и зарплатой, — в статье патент и дебетовая карта.
Граждане ЕАЭС: что изменилось в 2026 году
Статья 73 Договора о ЕАЭС давно требует облагать зарплату граждан Союза по ставкам для резидентов с первого дня работы. Но до 2025 года включительно была ловушка: если человек по итогам года не набирал 183 дня в России, работодатель пересчитывал налог по 30% и удерживал разницу из оставшихся выплат.
С 1 января 2026 года пересчёта нет. Трудовые доходы граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана облагаются по шкале 13–22%, и налог, удержанный по ней, окончательный. Минфин в письме от 6 мая 2026 года добавил деталь: если гражданин ЕАЭС не стал резидентом РФ, вычеты на лечение, обучение или жильё к этим доходам не применяются. Подробнее о правах граждан Союза — в статье права граждан Кыргызстана в ЕАЭС и в материале граждане Казахстана: работа, налоги и медстраховка.
Сколько стоит разница между 13% и 30%
Чтобы понять, почему важно разобраться со ставкой, посчитаем налог с типичных зарплат. Берём начисленную сумму до вычета налога и ставку без учёта авансов за патент и вычетов.
| Зарплата до налога | 13% | 30% | Разница в месяц |
|---|---|---|---|
| 40 000 ₽ | 5 200 ₽ | 12 000 ₽ | 6 800 ₽ |
| 60 000 ₽ | 7 800 ₽ | 18 000 ₽ | 10 200 ₽ |
| 80 000 ₽ | 10 400 ₽ | 24 000 ₽ | 13 600 ₽ |
| 100 000 ₽ | 13 000 ₽ | 30 000 ₽ | 17 000 ₽ |
За полгода при зарплате 60 000 ₽ разница превышает 60 000 ₽ — это целая месячная зарплата. Поэтому, если вы попадаете в одну из льготных категорий, а с вас удерживают 30%, не откладывайте разговор с бухгалтерией. Окончательный налоговый статус определяют по итогам года: если к концу года вы набрали 183 дня и стали резидентом, налог, удержанный по 30%, можно вернуть через налоговую. Какие документы для этого нужны и как подать заявление, уточните в своей инспекции или в личном кабинете налогоплательщика.
Как проверить, правильно ли с вас удерживают
Проверка за 5 минут
0 из 6- Ставка 30% у работника по патенту — ошибка. Закон прямо относит трудовые доходы по патенту к шкале 13–22% независимо от резидентства.
- Самозанятость — отдельный режим. Самозанятые платят не НДФЛ, а налог на профессиональный доход: 4% с физлиц и 6% с компаний. Можно ли иностранцу — в статье самозанятый иностранец.
- Для возврата переплаты нужен ИНН. Если вы стали резидентом и переплатили, возврат идёт через налоговую. Как получить номер — в материале ИНН для иностранного гражданина.
- Зарплата «в конверте» не даёт ни стажа, ни защиты. При официальной зарплате на карту у вас есть подтверждение дохода для банка, продления документов и споров с работодателем.
Карты для официальной зарплаты
Т-Банк
- Ориентир для иностранцев и граждан СНГ — заявка онлайн
- Зарплата, переводы и повседневные траты на карту РФ
- Без обязательного гражданства РФ для подачи заявки
Реклама · erid: 2W5zFGdJtGh
Апельсин
- Бесплатный выпуск и обслуживание карты
- До 7% баллами в Пятёрочке и Перекрёстке на товары без акции
- 1% баллами за покупки в других магазинах
Реклама · erid: 2W5zFJVNZpt
Альфа-Банк
- Специально для иностранных граждан — заявка онлайн
- Зарплата, переводы и оплата на карту банка РФ
- Без обязательного гражданства РФ для подачи заявки
Реклама · erid: 2W5zFHUPDPw
Реклама. Условия и решение по заявке — на стороне банка.
Источники и проверка
- НК РФ, ст. 224 — ставки для нерезидентов (КонсультантПлюс)
- ФНС: налоги 2025 — прогрессивная шкала НДФЛ
- ФНС: налоги 2026 — шкала для граждан ЕАЭС
- ФНС: ставки НДФЛ для нерезидентов с 01.01.2025 (PDF)
- ФНС (Ленинградская обл.): фиксированные авансовые платежи по патенту в 2026 году
- НК РФ, ст. 227.1 — налог иностранцев, работающих по патенту (Гарант для ФНС)
Обновлено 10 октября 2026. Правила банков и миграционные нормы меняются — перед подачей заявки сверяйтесь с сайтом банка и МВД.
